В 2025 году законодатель внёс важные изменения в порядок уплаты страховых взносов. Эти изменения затрагивают МСП, IT-компании, НКО и индивидуальных предпринимателей. Разберём каждое из них подробно.
Единая предельная база на 2025 год #
Правительство установило единую предельную базу на 2025 год в размере 2 759 000 рублей. Основание — Постановление Правительства РФ № 1457 от 1 октября 2024 года.
До достижения этого порога работодатель применяет тариф 30%. Этот тариф включает три составляющих: 22% на ОПС, 2,9% на ОСС и 5,1% на ОМС. Сверх предельной величины тариф снижается до 15,1% — только на пенсионное и медицинское страхование.
Кроме того, с 2023 года работодатель перечисляет взносы единым платежом на ЕНС. Казначейство затем самостоятельно распределяет средства между фондами.
Изменения для МСП в 2025 году #
Субъекты МСП по-прежнему применяют тариф 15% на часть выплат. Однако с 2025 года порог изменился: теперь льготный тариф действует на выплаты сверх 1,5 МРОТ. Ранее порог составлял один МРОТ.
Поскольку МРОТ в начале 2025 года равен 22 440 рублям, пороговое значение составляет 33 660 рублей. До этой суммы МСП применяет стандартный тариф 30%.
Помимо этого, МСП в обрабатывающей промышленности получили тариф 7,6%. Перечень допустимых видов деятельности закреплён в Распоряжении Правительства РФ № 3689-Р от 11 декабря 2024 года. Важно знать: производство напитков, табака, кокса, нефтепродуктов и металлургия в этот перечень не вошли.
Чтобы применять тариф 7,6%, организация должна выполнить два условия:
- обрабатывающее производство указано в ЕГРЮЛ/ЕГРИП как основной вид деятельности;
- не менее 70% доходов — это доходы от профильной деятельности, причём как за предыдущий год, так и по итогам 2025 года.
Льготы для IT и радиоэлектроники #
Раньше IT-компании и организации радиоэлектронной промышленности применяли тариф 7,6% только до предельной базы. С 2025 года они вправе использовать его также сверх предельной величины. Это закрепил Федеральный закон № 416-ФЗ от 29 ноября 2024 года.
Кроме того, для радиоэлектронной промышленности расширили перечень профильных доходов. Теперь организации включают в 70-процентную долю доходы от реализации оборудования для производства радиоэлектронной продукции. Перечень такого оборудования — в Распоряжении Правительства РФ № 3367-Р от 21 ноября 2024 года.
НКО, благотворители и религиозные организации #
Социально ориентированные НКО и благотворительные фонды продолжают платить взносы по тарифу 7,6%. Законодатель продлил эту льготу на 2025–2026 годы.
Следует отметить, что религиозные организации получили этот тариф впервые — также на два года. Обе нормы закрепил Федеральный закон № 176-ФЗ от 12 июля 2024 года.
Также с 2025 года НКО вправе включать в 70-процентную долю доходов поступления по соглашениям о трудоустройстве инвалидов. Речь идёт о договорах с организациями, которым установлена квота на приём таких работников.
Дополнительные тарифы и спецоценка #
Дополнительные тарифы в 2025 году не изменились. Максимальные значения — 9% и 6% в зависимости от класса условий труда.
Вместе с тем результаты специальной оценки условий труда (СОУТ) позволяют снизить доптарифы. Если работодатель устранил вредные факторы и улучшил условия, класс опасности снижается. Это отражается в специальном разделе расчёта по страховым взносам — его необходимо заполнять на основании отчёта о СОУТ.
Суточные при разъездной работе #
С 2025 года лимит необлагаемых суточных при работе за пределами РФ вырос с 2 500 до 3 500 рублей в день. Это касается работников с разъездным, экспедиционным или вахтовым характером работы.
Важно учитывать: льгота действует только при условии, что соответствующий характер работы закреплён в трудовом договоре и локальных актах организации.
Фиксированные взносы ИП, адвокатов и нотариусов #
За 2025 год индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы уплачивают фиксированный платёж в размере 53 658 рублей.
Помимо этого, при доходе свыше 300 000 рублей необходимо доплатить 1% с суммы превышения на пенсионное страхование. Срок уплаты — не позднее 1 июля 2026 года. При этом максимальная сумма дополнительного взноса не превышает 300 888 рублей.
Таким образом, 2025 год принёс бизнесу ряд значимых преференций в части страховых взносов. Тем не менее применение льготных тарифов требует строгого соблюдения условий. При возникновении сомнений рекомендуется обратиться за профессиональной юридической консультацией.
