- АУСН в 2026 году: как перейти и применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения
АУСН в 2026 году: как перейти и применять автоматизированную упрощённую систему налогообложения #
АУСН (автоматизированная упрощённая система налогообложения) — один из самых обсуждаемых налоговых режимов для малого бизнеса в 2026 году. На фоне ужесточения условий применения УСН и патентной системы этот экспериментальный режим привлекает всё больше предпринимателей и организаций по всей России. В этой статье мы разберём: кто может применять АУСН, каковы налоговые ставки, как осуществить переход и на что обратить особое внимание.
⚖️ Правовая основа: Федеральный закон № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима АУСН».
Что такое АУСН и почему она популярна в 2026 году #
АУСН — экспериментальный специальный налоговый режим, действующий с 2022 года. Эксперимент продлится до конца 2027 года, и именно в 2026 году он переживает настоящий бум: к нему уже присоединились 82 субъекта Российской Федерации, а также город Байконур.
Популярность АУСН в 2026 году объясняется налоговой реформой:
- Порог освобождения от НДС на УСН упал с 60 до 20 млн рублей и продолжит снижаться до 10 млн рублей.
- Снижен допустимый доход для ПСН — многие ИП лишились возможности оформить патент.
- Пониженные тарифы страховых взносов для МСП стали недоступны широкому кругу предпринимателей.
Проверить наличие АУСН в регионе: ausn.nalog.gov.ru
Условия и ограничения применения АУСН #
✅ Критерии допуска #
| Параметр | Ограничение на АУСН |
|---|---|
| Годовой доход | Не более 60 млн рублей |
| Средняя численность работников | Не более 5 человек в месяц |
| Остаточная стоимость ОС | Не более 150 млн рублей |
| Счета в банках | Только в уполномоченных банках из реестра ФНС |
❌ Кто не вправе применять АУСН #
- Посредники: комиссионеры, агенты, поверенные.
- Некоммерческие организации.
- ИП и организации, оказывающие финансовые услуги (выдача займов, лизинг).
- Работодатели с сотрудниками, имеющими право на досрочную пенсию.
- Те, кто нанимает налоговых нерезидентов.
Важно! Выдача даже разовых займов автоматически лишает права на АУСН — проверьте коды ОКВЭД заранее.
Налоги и страховые взносы на АУСН #
Налоговые ставки #
- «Доходы» — ставка 8%
- «Доходы минус расходы» — ставка 20%
Регионы не вправе снижать ставки. Налоговый период — 1 месяц. Налог исчисляет сам налоговый орган. Реальная нагрузка в среднем в 1,5 раза ниже, чем на классической УСН — за счёт отсутствия страховых взносов.
Страховые взносы #
Страховые взносы не уплачиваются (ст. 18 Закона № 17-ФЗ) — ни за работников, ни фиксированные взносы ИП «за себя». Единственный платёж — взносы на травматизм: 2 959 рублей в год (2026 г.), независимо от числа сотрудников. ИП без работников — не платят даже их.
НДС #
Применяющие АУСН не являются плательщиками НДС. Исключения: НДС при импорте и функции налогового агента.
Учёт, отчётность и расчёты #
Налоговый учёт #
КУДИР не ведётся. Учёт — в личном кабинете налогоплательщика. Расходы при объекте «доходы минус расходы» — по открытому перечню, кассовый метод.
Особое правило: расходы, оплаченные наличными или не через расчётный счёт, подтверждаются кассовым чеком с признаком «расход» (п. 4 ст. 6 Закона № 17-ФЗ).
Минимальная отчётность #
- Декларация по основному налогу — не подаётся
- 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения — не подаются
- ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2) — единственная регулярная форма
- Декларация по НДС — только при исполнении функции налогового агента
Ограничения по выплатам физлицам #
Запрещены выплаты наличными, в натуральной форме, в виде матвыгоды и нерезидентам. Имущественные и социальные вычеты сотрудникам через работодателя-аусника — не предоставляются (используются через 3-НДФЛ).
Порядок перехода на АУСН в 2026 году #
- По общему правилу — уведомление до 31 декабря предшествующего года.
- С УСН или НПД — переход с любого следующего месяца.
При утрате права на АУСН — автоматический перевод на ОСНО с начала месяца. Далее можно подать уведомление на УСН или ЕСХН и вернуться на АУСН снова.
Стабилизационная оговорка (до конца 2027 г.): лимит дохода 60 млн рублей не снизится, ставки не повысятся.
Практические рекомендации юриста #
- Проверьте, введена ли АУСН в вашем регионе: аусн.налог.gov.ru
- Проверьте ОКВЭД — исключите финансовые услуги и посредническую деятельность
- Откройте счёт только в уполномоченном банке из реестра ФНС
- Переведите все расчёты на безналичную форму
- Просчитайте выгоду: сэкономия на страховых взносах, как правило, перекрывает повышенные ставки
- Не выдавайте займы — даже разовая выдача займа влечёт утрату права на АУСН
